Bài 1: Tổng quan Quyết toán thuế (Yeonmal Jeongsan) và Xác định Cư trú
![PLACEHOLDER_IMAGE]
1. Quyết toán thuế cuối năm là gì?
Hàng tháng, khi nhận lương, công ty đã tạm trừ một khoản thuế của bạn dựa trên bảng thuế tiêu chuẩn. Tuy nhiên, con số này chưa tính đến hoàn cảnh cá nhân của bạn (nuôi con nhỏ, chi phí y tế, tiền thuê nhà...). Quyết toán thuế (Yeonmal Jeongsan - 연말정산) là quá trình tính toán lại số thuế chính xác bạn phải đóng trong cả năm.
- Nếu số đã đóng > số thực tế phải đóng: Bạn được Hoàn tiền (Refund).
- Nếu số đã đóng < số thực tế phải đóng: Bạn phải Nộp thêm.
2. Xác định tình trạng Cư trú (Resident vs Non-Resident)
Đây là bước quan trọng nhất vì nó quyết định bạn được hưởng những ưu đãi gì.
| Đặc điểm | Người Cư trú (Resident) | Người Không cư trú (Non-Resident) |
|---|---|---|
| Định nghĩa | Có địa chỉ tại HQ hoặc cư trú trên 183 ngày/năm. | Không thỏa mãn điều kiện cư trú. |
| Phạm vi thuế | Thuế trên thu nhập toàn cầu (xem quy tắc 5 năm ở Bài 2). | Chỉ đóng thuế trên thu nhập tại Hàn Quốc. |
| Khấu trừ | Được hưởng hầu hết các loại khấu trừ (Y tế, Giáo dục, Nhà ở...). | Chỉ được khấu trừ cơ bản (bản thân) và tiền hưu trí. Không được trừ tiền nhà, y tế, con cái. |
3. Lựa chọn cách tính thuế tối ưu
Người nước ngoài có đặc quyền lựa chọn 1 trong 2 phương pháp tính thuế sau:
- Thuế lũy tiến (Progressive Tax): Áp dụng thuế suất từ 6% đến 45% trên thu nhập chịu thuế (sau khi đã trừ hết các khoản giảm trừ). Đây là cách tính mặc định và có lợi cho người thu nhập trung bình/thấp hoặc có nhiều khoản giảm trừ.
- Thuế suất cố định (Flat Tax Rate 19%): Áp dụng thuế suất 19% nhân trực tiếp với Tổng thu nhập (bao gồm cả các khoản thường được miễn thuế). Bạn không được áp dụng bất kỳ khoản giảm trừ nào (như y tế, giáo dục...) ngoại trừ giảm trừ bản thân nếu chọn cách này. Cách này thường có lợi cho người có thu nhập cao (thường trên 140 triệu won/năm).
[!NOTE] Bạn có thể nhờ bộ phận kế toán tính thử cả 2 cách và chọn cách nào đóng ít thuế hơn. Hạn chót áp dụng chế độ Flat Tax là đến hết 31/12/2026.